L’exercici del control intern està regulat al Capítol II de la Llei 14/20214, de 29 de desembre, de Finances de la Comunitat Autónoma de les Illes Balears.
L’article 110 estableix com a objectius del control intern de la gestió economicofinancera el següents:
a) Verificar el compliment de la normativa aplicable en la gestió que és objecte del
control.
b) Verificar el registre i la comptabilització adequats de les operacions.
c) Avaluar que l’activitat i els procediments es duen a terme d’acord amb el
principi de bona gestió financera i, especialment, d’acord amb els principis que
estableix la Llei Orgànica 2/2012.
d) Verificar el compliment dels objectius assignats als centres gestors de despesa,
d’acord amb els pressuposts generals de la comunitat autònoma.
L’exercici del control intern està regulat a l’article 111 de la mateixa llei:
El control intern de la gestió economicofinancera del sector públic de la comunitat autònoma de les Illes Balears s’ha de dur a terme mitjançant l’exercici de la funció interventora i del control financer en els termes prevists en aquesta llei i en la normativa reglamentària que la desplegui.
FUNCIONS DEL CONTROL INTERN
|
|
|
Article 115. Definició 1. La funció interventora té per objectiu controlar, abans que s’aprovin, tots els actes que puguin donar lloc al reconeixement de drets o d’obligacions de contingut econòmic, i també els cobraments i els pagaments que se’n derivin, i la inversió i l’aplicació en general dels fons públics i les modificacions pressupostàries, per assegurar que aquests actes s’ajusten a les disposicions aplicables en cada cas. No obstant això, la fiscalització prèvia dels actes que donin lloc al reconeixement dels drets i la dels cobraments s’han de substituir per les comprovacions inherents a l’anotació comptable d’aquestes operacions i pel control financer. 2. Quan en els procediments de gestió que donin lloc als actes, els documents o els expedients de contingut econòmic objecte de control participin diferents administracions públiques, la funció interventora de la Intervenció General de la comunitat autònoma s’ha de limitar a les actuacions que es produeixin dins l’àmbit de les entitats subjectes a aquesta funció de control intern. |
Article 121. Definició 1. La Intervenció General de la comunitat autònoma exerceix el control financer, el qual té per objectiu verificar la totalitat o part de les operacions de contingut economicofinancer, i dels sistemes de gestió i de control intern, dels òrgans i les entitats subjectes a aquest control, a fi de complir els objectius generals a què es refereix l’article 110 anterior i, en particular, els aspectes que s’enumeren enl’apartat 2 d’aquest article. 2. El control financer s’estén a la comprovació dels aspectes següents: a) L’adequació a l’ordenament jurídic de l’actuació de cada un dels òrgans i les entitats sotmesos a aquesta modalitat de control. b) El registrament i la comptabilització adequats de totes les operacions que duu a terme cada òrgan o entitat, i el reflex fidel en els comptes i els estats que, d’acord amb les disposicions aplicables, aquests òrgans i ens hagin de formar. c) La constatació que els procediments aplicats garanteixen raonablement que les operacions es desenvolupen d’acord amb la normativa aplicable. d) La verificació de la bona gestió financera, segons els principis d’economia, d’eficàcia i d’eficiència, i també la verificació del nivell de resultats obtinguts amb relació als mitjans utilitzats i als efectes produïts, d’acord amb els indicadors que s’estableixin a aquest efecte. 3. Així mateix, el control financer pot promoure la millora de les tècniques i dels procediments de gestió economicofinancera, mitjançant les propostes que esdedueixin dels resultats del control. |